Studie "Corporate Reporting Monitor"

Der Corporate Reporting Monitor 2020 basiert auf einer Befragung von Unternehmen des Swiss Market Index, Swiss Performance Index, Deutscher Aktienindex, Mid-Cap-DAX, deutscher Aktienindex Technology, Small-Cap-DAX und Austrian Traded Index (SMI, SPI, DAX, MDAX, TecDAX, SDAX, ATX). Die Erhebung 2020 wurde erstmals durch eine Befragung von ausgewiesenen Experten aus der DACH-Region ergänzt, um deren Wissen und Trendeinschätzungen zugänglich zu machen. Jedes Jahr steht ein bestimmtes Thema im Mittelpunkt der Studie. Im Jahr 2020 ist der Schwerpunkt dem Thema Nachhaltigkeitsberichterstattung gewidmet. Die Studie ist als Kompass für strategische Entwicklungen, Trends und Benchmarking konzipiert. Sie wird in Zusammenarbeit mit dem Forschungszentrum für Finanzkommunikation an der Universität Leipzig und der Fachhochschule St. Pölten erstellt.

Die Zukunft gehört dem Stakeholder-Report. Die Vorherrschaft der Berichterstattung mit Fokus auf den Kapitalmarkt gehört der Vergangenheit an. Die Zielgruppen werden diverser und damit auch die Informationsbedürfnisse. Der Dialog mit den Stakeholdern gewinnt an Bedeutung. 

• Der Kapitalmarkt wird weiterhin als wichtige Zielgruppe genannt
• Den höchsten Bedeutungsgewinn notiert das Ziel "Vertrauen in die Nachhaltigkeitsberichterstattung und die langfristige Perspektive des Unternehmens steigern"
• Den grössten Anstieg an Bedeutung gegenüber dem Vorjahr verzeichnet die Zielgruppe "Mitarbeitende und potenzielle Mitarbeitende"
   

Synergiepotenziale werden inzwischen erkannt. Eine konsequente Erfolgskontrolle im Reporting fehlt jedoch weitgehend:

• Nur bei einem Drittel der Unternehmen ist der Geschäftsbericht formell Bestandteil der Kommunikationsstrategie.
• Rund die Hälfte der Unternehmen gaben an, dass sich der Geschäftsbericht an der Kommunikationsstrategie orientiert.
• Es wird erwartet, dass Unternehmen die Reporting- und Kommunikationsstrategie inskünftig vermehrt aufeinander abstimmen und damit Synergien nutzen (z. B. Mehrfachnutzung von Texten, Bildern und Diagrammen). 

Der Digitalisierungstrend ist unumkehrbar, der Ansatz "Print First" nicht mehr erste Wahl. In der EU fordert die ESMA für die Finanzberichterstattung ab 2020 eine iXBRL/XHTML-Berichterstattung. Schon heute werden Non-Financials vielfach in rein digitalen Nachhaltigkeitsberichten publiziert: 

• Nur noch ein Fünftel der Unternehmen wählt einen Print-fi rst-Ansatz, der Online first-Ansatz hat inzwischen die gleiche Zahl an Befürwortern.
• Das PDF bleibt das dominante Format. 

Nachhaltigkeit ist Teil der strategischen Agenda. Nachhaltigkeit beherrscht den gesellschaftlichen Diskurs und durchdringt den Unternehmensalltag. Im Rahmen des Geschäftsberichtes erregt dieses Thema zunehmend Aufmerksamkeit: 

• "Vertrauen in Nachhaltigkeit und die langfristige Perspektive steigern" ist das Ziel mit dem grössten Bedeutungsgewinn (von Platz 5 auf Platz 3). 
• Aktuell wird nur knapp ein Fünftel der Berichte extern geprüft.
• Rund drei Viertel der Unternehmen haben die für ihr Geschäft relevanten Nachhaltigkeitsthemen identifiziert.

Der Corporate Reporting Monitor 2019 basiert auf einer Umfrage unter Unternehmen der Indizes Swiss Market Index, Deutscher Aktienindex, Mid-Cap-DAX, Small-Cap-DAX und Austrian Traded Index (SMI, DAX, MDAX, SDAX, ATX) (30% Rücklaufquote). Die Studie ist nach dem strategischen Managementzyklus gegliedert: Sie umfasst Fragen der Planung, Organisation, Führung, Ressourcenallokation und Evaluation. Dabei wendet der Corporate Reporting Monitor bewusst eine strategische Perspektive auf den Geschäftsbericht an – ein Instrument, das nach wie vor überwiegend als regulatorische Notwendigkeit und nicht als Chance für die strategische Kommunikation angesehen wird.

Abb. 1 Ziele des Reportings. Frage: Wie bedeutend sind aus Ihrer Sicht die folgenden Ziele für Ihr Geschäftsbericht? (N = 48).

In Hinblick auf die Planung des Reportings erhob die Studie die primären Berichtsziele börsennotierter Unternehmen (siehe Abb. 1). Die Ergebnisse zeigen, dass die Erfüllung regulatorischer Anforderungen von Berichtsverantwortlichen als das wichtigste Ziel angesehen wird. Am Ende der Prioritätenliste finden sich klassische Public Relations-Ziele wie die Pflege des Unternehmensimages, die Positionierung des Unternehmens und die Steigerung des Bekanntheitsgrades. Weiterhin wurden die Befragten um eine Einschätzung der Zielrelevanz in drei Jahren gebeten. Es stellte sich heraus, dass die Steigerung des Vertrauens in die Nachhaltigkeit als das Thema angesehen wird, das am meisten an Bedeutung gewinnen wird. Zudem wird erwartet, dass die regulatorischen Anforderungen in Zukunft noch stärker an Bedeutung gewinnen werden – einige davon mit Fokus auf die Nachhaltigkeitsberichterstattung.

Abb.2 Geschäftsbericht als Bestandteil der Strategie. Frage: Inwiefern ist der Geschäftsbericht Bestandteil der strategischen Kommunikationsplanung Ihres Unternehmens? (N = 44).

Der Corporate Reporting Monitor befasste sich im Rahmen der Organisation neben den Formaten auch mit den Synergien zwischen dem Berichtsprozess und der Unternehmenskommunikation und die Rolle des Geschäftsberichts als strategisches Kommunikationsinstrument. Die Ergebnisse zeigen, nur 34% der Unternehmen haben den Geschäftsbericht formell in ihre Kommunikationsstrategie integriert, bei immerhin 36% der Unternehmen orientiert sich der Geschäftsbericht größtenteils an der Kommunikationsstrategie.

Abb.3 Gesamtverantwortung und Beiträge der Funktionen. Frage: Bei welcher Abteilung liegt die Gesamtverantwortung / Projektleitung für die Erstellung des Geschäftsberichts? (N = 55). Frage: In Prozenten ausgedrückt, wie viel tragen die im Folgenden genannten Abteilungen zu den Inhalten des Geschäftsberichts bei? Dies umfasst bspw. Texte, Zahlen und Abbildungen (N = 46). Abkürzungen: Corporate Communications (CC), Investor Relations (IR).

Im Hinblick auf die Management-Phase der Führung analysierte die Studie die Rolle von Vorstand und Aufsichtsrat im Berichtsprozess. Sie erhob auch, welche Unternehmensfunktionen die Projektverantwortung für den Geschäftsbericht übernehmen und welche einen Beitrag zum Report leisten.

Wie Abbildung 3 zeigt, sind die Unternehmenskommunikation oder Investor Relations tendenziell federführend im Gesamtprojekt (je 39%). Allerdings trägt die Finanzabteilung mit 26% tatsächlich den größten Anteil am Inhalt bei.

Abb. 4. Künftiger Einsatz externer Dienstleister. Frage: Inwiefern wird sich aus Ihrer Sicht die Einbindung von externen Dienstleistern in den kommenden drei Jahren verändern? (N = 43).

Der Corporate Reporting Monitor untersuchte verschiedene Aspekte der Ressourcenallokation im Berichtsprozess, wie beispielsweise Budgets, Teamgrößen oder Personalressourcen, die unternehmensweit eingesetzt werden. Hinsichtlich der Zusammenarbeit mit externen Dienstleistern zeigte die Studie, dass Unternehmen bei Übersetzungen, Design, Online-Umsetzung, Druck und Lektorat häufig auf Agenturen zurückgreifen (siehe Abb. 4). Auf die Frage nach der Einbindung von Dienstleistern in drei Jahren wird jedoch von etwa einem Drittel der Befragten ein Rückgang erwartet.

Abb. 5. Formen der Evaluation des Geschäftsberichts. Frage: Wie wird in Ihrem Unternehmen der Geschäftsbericht evaluiert? (N = 44).

Schließlich untersuchte der Corporate Reporting Monitor die Evaluation des Geschäftsberichts. Da die meisten Unternehmen den Geschäftsbericht nicht in ihre Kommunikationsstrategie integriert haben, ist es nicht verwunderlich, dass der Bericht oder der Berichtsprozess nur selten formell evaluiert wird. Die Studie ergab, dass informelles Feedback die am häufigsten verwendete Erfolgskennzahl ist – von Zielgruppen, Kollegen oder Unternehmensführung (siehe Abb. 5).